АКТ
«25» апреля 2012 года г. Нальчик
На основании предписания МВД по КБР от 01.03.2012 года №36/411 гл. ревизором КРО МВД по КБР подполковником вн. службы Тхамадоковым А.И., ст. ревизором КРО МВД по КБР майором вн. службы Шевлоковым Т.В., ревизором КРО МВД по КБР майором вн. службы Ульбашевым А.В. с участием зам. начальника отдела ОРЧ (СБ) подполковника полиции Куралаева Р.А., начальника отдела ЭКЦ МВД по КБР подполковника полиции Афашагова A.M., ст. инженера ЦИТС и ЗИ МВД по КБР ст. лейтенанта вн. службы Юсуповой К. М. и начальника отдела эксплуатации ОМТ и ХО ЦАХ и ТО МВД по КБР майора вн. службы Шомахова М.Х. проведена комплексная документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Центра финансового обеспечения МВД по КБР за период с 01.03.2011 года по 29.02.2012 года.
Предыдущая ревизия проведена по 28.02.2011 года заместителем начальника КРО МВД по КБР подполковником вн. службы Вороновым Н. Х.
За ревизуемый период распорядителями кредитов являлись:
с правом первой подписи:
– министр внутренних дел по КБР генерал-майор полиции Васильев С.В.;
– начальник тыла МВД по КБР полковник внутренней службы Бекишев Р.Х.;
– начальник ЦФО МВД по КБР полковник внутренней службы Щебров П.В.,
с правом второй подписи:
– главный бухгалтер ЦБ ЦФО МВД по КБР полковник внутренней службы Салатная О.И. до 31.07.2011 года, с 01.08.2011 года главный бухгалтер ЦБ ЦФО МВД по КБР капитан внутренней службы Истепанова М.З.
Ревизия проведена в объеме, согласно утвержденному план-заданию,
(см. приложение № 1)
Ревизия начата 05.03.2012 года и окончена 25.04.2012 года.
Ревизией установлено: 1 «Положение о Центре финансового обеспечения Министерства внутренних дел по Кабардино-Балкарской Республике (далее ЦФО) утверждено приказом МВД по КБР от 01.03.2012 года № 205. ЦФО МВД по КБР в соответствии со структурой и штатами МВД по КБР, утвержденными руководством министерства, является самостоятельным подразделением и входит в состав тыла МВД по КБР. В состав ЦФО МВД по КБР входят: Финансово-экономический отдел, Централизованная бухгалтерия и Отдел пенсионного обслуживания. ЦФО в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, МВД России и МВД по КБР, других федеральных и республиканских органов исполнительной и законодательной власти в части, касающейся деятельности ЦФО МВД по КБР и настоящим Положением.
Структура и штатное расписание МВД по КБР утверждаются министром внутренних дел по КБР. Структурные подразделения МВД по КБР возглавляются соответствующими начальниками отделов и отделений. Функциональные обязанности сотрудников структурных подразделений утверждаются соответствующими начальниками.
ЦФО имеет гербовую печать МВД по КБР для финансовых и денежных документов, а также необходимые для осуществления своей деятельности печати, штампы и бланки со своим полным и сокращенным наименованием. ЦФО ведет работу по операциям на распорядительном и лицевом счете МВД по КБР.
Основной задачей ЦФО является расчет потребностей в бюджетных ассигнований МВД по КБР по федеральному бюджету и внебюджетным средствам, разработка смет доходов и расходов, обеспечение финансовыми средствами оперативно-служебной и финансово-хозяйственной деятельности органов внутренних дел и подразделений МВД по КБР. Юридический адрес: 360000, КБР, г. Нальчик, ул.Ногмова,37. По федеральному бюджету: ИНН 0711019425 КПП 072101001
УФК при Кабардино-Балкарской Республике
Расчетный счет 40105810400000010001
Лицевой счет 03188056020
БИК 048327001
ГРКЦ НБ КБР Банка России
По Республиканскому бюджету:
УФК по КБР МФ КБР
ИНН 0711019425
КПП 072101001
Расчетный счет 402018103000000100083
Лицевой счет 03042А1901
БИК 048327001
ГРКЦ НБ КБР Банка России
2. Финансирование МВД по КБР в 2011 году осуществлялось из средств федерального и республиканского (КБР) бюджетов.
В 2011 году финансирование по федеральному бюджету составило 865348,5 тыс. руб. При этом кассовые расходы составили 865324,9 тыс. руб., неисполненные ЛБО за 2011 год составили 32,5 тыс. руб., в том числе:
– по КБК 224 – 13,8 тыс. руб., остаток образовался в связи с расторжением государственного контракта от 03.03.2008 года с Минимуществом КБР по аренде нежилого помещения по ул. Кулиева,7 с 1 декабря 2011 года;
– по КБК 225 – 9,7 тыс. руб. техническое обслуживание воздушных судов по факту вылетов в соответствии с договором от 20.10.2008 года № 90/08 с ФГУП «Эльбрус-Авиа».
По республиканскому (КБР) бюджету утверждены лимиты бюджетных обязательств для нужд подразделений МВД по КБР на сумму 446815,5 тыс. руб. Кассовые расходы по всем статьям бюджетного учета составили 369519,9 тыс. руб. По принятым обязательствам на содержание подразделений МВД по КБР произведено фактических расходов на сумму 410140,6 тыс. руб. Превышение фактических расходов связано с несвоевременным финансированием по республиканскому бюджету на 01.01.2012 года и образованием кредиторской задолженности на сумму 39055,0 тыс. руб.
(см. приложение №__)
В нарушение ст. 38, 161, 163 Бюджетного кодекса РФ, а так же приказа Минфина РФ от 28.12.2010 года № 190н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной квалификации Российской Федерации», за ревизуемый период выявлено использование средств федерального бюджета не по целевому назначению. Так, по коду бюджета 1880302202670101431310 «Увеличение стоимости основных средств» согласно договора от 21 января 2011 года за счет средств федерального бюджета в ООО «Россы» закуплены карнизы, светильники на сумму 34,4 тыс. руб., в то время как, указанные расходы следовало осуществлять за счет средств, ассигнованных по коду бюджета 18803022026700014340 «Увеличение стоимости материальных запасов». Устранено в ходе проведения ревизии. (см. приложение__)
В соответствии со ст. 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 года №195-ФЗ, использование бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным документом, являющимся основанием для получения бюджетных средств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Кроме того, в нарушение требований приказа Минфина России от 01.12.2010 года № 157н централизованной бухгалтерией закупленные материальные запасы были поставлены на баланс как основные материальные средства.
Имело место использование средств федерального бюджета на ремонт автотранспортных средств, содержащихся за счет республиканского бюджета на сумму 31575 руб. и средств республиканского бюджета на ремонт автомашин, содержащихся за счет средств федерального бюджета на сумму 31597,5 руб. с сентября по декабрь 2011 года. Устранено в ходе проведения ревизии. (см. приложение № ____)
3. Учет операций по движению средств на лицевых счетах ведется в журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.
Выписки по лицевым счетам с приложением платежных документов сформированы в хронологической последовательности. Исходящее сальдо по выписке предыдущего дня соответствует входящему сальдо по выписке следующего дня движении по счету.
Суммы оборотов и остатков по лицевым счетам соответствуют записям в Журнале операций по банковскому счету и книге «Журнал главная». Расхождений между суммами и датами выдачи денежных средств по выпискам со счетов и поступлением их в кассу не выявлено.
4. Внезапной проверкой, проведенной в кассе ЦФО МВД по КБР по состоянию на 06.03.2012 года, недостачи или излишков денежных средств и бланков строгой отчетности не установлено. (см. приложение №_)
Обязанности кассира возложены на кассира ЦБ ЦФО МВД по КБР Халишхову Т.И., с которой заключен договор о полной индивидуальной и материальной ответственности.
Оформление и учет кассовых операций соответствуют требованиям Порядка ведения кассовых операций, утвержденным решением совета Директоров ЦБ РФ от 29.09.1993 года № 40.
Денежные средства, полученные по чекам с банка, оприходованы в кассу своевременно и в полном объеме по приходным ордерам.
Лимит остатка наличных денег в кассе на 2011 год был установлен в сумме 450 тыс. руб. Превышения лимита по остаткам денежной наличности в кассе, а также расчетов, произведенных наличными денежными средствами между юридическими лицами, за ревизуемый период не установлено.
5. Приказом начальника ЦФО МВД по КБР определен круг материально-ответственных лиц, имеющих право на получение в подотчет денежных средств из кассы, с которыми заключены договора о полной индивидуальной и материальной ответственности.
За ревизуемый период денежные средства из кассы выдавались в подотчет на основании рапортов сотрудников с указанием назначения аванса. Расходование подотчетных сумм производилось в соответствии с их целевым назначением. Авансовые отчеты с приложением платежных документов своевременно сдавались в бухгалтерию.
6. На основании государственного контракта от 01.09.2011 года № 149 закрытое акционерное общество «Санкт-Петербургская авиаремонтная компания» взяло на себя обязательство по выполнению капитально-восстановительного ремонта вертолета Ми-8 МТВ-1 № 94451 АОСН МВД по КБР со сроком исполнения до 20 декабря 2011 года. Стоимость контракта составила 20249,8 тыс. руб. и оплата должна была производиться в течение 30 дней по завершении работ. Вместе с тем, цены на виды ремонтных работ спецификацией не подтверждены. Кроме того, в перечень капитально-восстановительных работ неправомерно включено обучение двух специалистов АОСН, в то время как, в соответствии с приказом Минфина РФ от 30.12.2009 года № 150н (ред. от 31.03.2010 года) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы по подготовке специалистов должны производиться по статье 226 «Прочие работы, услуги», а по контракту расходы произведены по статье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». В связи с отсутствием в спецификаций к контракту цен на конкретные виды работ, установить сумму неправомерного расхода средств федерального бюджета на обучение специалистов АОСН не представилось возможным. Установлены только командировочные расходы, которые составили 29,5 тыс. руб.
(см. приложение №___).
Выполнение ремонтных работ в полном объеме было оформлено актом от 15 декабря 2011 года № 192 и подписан сторонами и материально-ответственным лицом, подтверждая объем выполненных работ. Свои обязательства МВД по КБР выполнило, заплатив стоимость контракта в сумме 20249,8 тыс. руб. Однако, фактически акционерным обществом «Санкт-Петербургская авиаремонтная компания» в полном объеме ремонтные работы произведены не были и, соответственно, свои обязательства по контракту не исполнены. После подписания акта выполненных работ срок действия контракта был продлен сторонами до 24 февраля 2012 года. При этом, согласно акта выполненных работ вертолет с ремонта был принят 16.03.2012 года. Однако, заказчиком (МВД по КБР) не были предъявлены штрафные санкции исполнителю за нарушение обязательств, предусмотренных контрактом, чем были нарушены требования Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ. Сумма неустойки за несвоевременное исполнение договорных обязательств, не предъявленная заказчику, составляла 683,8 тыс. руб. (1/300 ставки банка 11%=0,0'367%. 20249800руб.х0,0367% х 92дней просрочки).
(см. приложение №____)
7. В нарушение приказа МВД России от 06.08.2002 года № 740 в ревизуемом периоде руководством Автохозяйства ЦАХ и ТО МВД по КБР не обеспечивались учет и сохранность горюче-смазочных материалов. Так, в ходе инвентаризации горюче – смазочных материалов у младшего инспектора по обеспечению прапорщика внутренней службы Карданова М.А. по состоянию на 05.03.2012 года были выявлены излишки горюче-смазочных материалов в емкостях в количестве 7802 лит., в том числе; марки Р-92 в количестве 7072 лит. и дизельного топлива в количестве 730 лит., недостача бензина марки П-95 в количестве 42 лит., а также излишки талонов на бензин марки Р-92 на заправку 8970 лит. бензина. Согласно учетным данным центральной бухгалтерии от поставщиков поступлении горюче-смазочных материалов не было. В период проведения инвентаризации приходные документы на излишки горюче-смазочных материалов предъявлены не были. (см. приложение №__)
Была проведена встречная проверка у индивидуального предпринимателя Кармова Х.А., где хранились горюче-смазочные материалы МВД по КБР и установлено, что остатков горюче-смазочных материалов марки Р-92 по состоянию на 05.03.2012 года не было. В период с 28.02.2012 года по 05.03.2012 года на хранение горюче-смазочные материалы марки Р-92 Кармову Х.А. не отпускались. (см. приложение №____)
Излишки горюче-смазочных материалов были оприходованы в период ревизии. Недостачу бензина марки П-95 в количестве 42лит. на сумму 1218 руб. возместил инспектор по обеспечению прапорщик внутренней службы Карданов М.А.
(см. приложение №_)
Также, в Автохозяйстве ЦАХ и ТО МВД по КБР из-за завышения фактического пробега автотранспорта в путевых листах путем приписки, допущено неправомерное списание бензина на шестнадцати автомашинах в количестве 53209 лит. на сумму 1355,5 тыс. руб. Сумма ущерба определена на основании ст.246 «Трудового кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 года №197-ФЗ исходя из рыночных цен на литр бензина, сложившихся на момент установления нарушения. (см. приложение № ___) Кроме того, автохозяйством допущено превышение установленных норм пробега на автомашинах в количестве 37814 км и выдано горючесмазочных материалов на разницу в пробегах в количестве 5164 лит. на сумму 134,6 тыс. руб. (см. приложение №_)
8. Требования Приказа МВД РФ от 02.10.2006 года № 777 в части правомерности использования грузовых автомашин Автохозяйством ЦАХ и ТО МВД по КБР соблюдались не в полной мере. Например: автотранспортные средства Камаз с регистрационными знаками 907, 836, Зил с регистрационным знаком 904, согласно путевых листов неоднократно выезжали в районы и города республики (гг.Терек, Майский, Прохладный и т.д.). Вместе с тем, в ряде случаев документы (приказы, товарно-транспортные накладные), подтверждающие, что выезд грузовых автомашин носил оперативно-служебный или хозяйственный характер в период проведения проверки предъявлены не были. Таким образом, выявлено неправомерное списание Автохозяйством горюче-смазочных материалов на грузовые автомашины в количестве 23079 лит. на общую сумму 600,0 тыс. руб. за период 01.01.2011 года по 28.02.2012года, в том числе: дизельное топливо в количестве 20729 лит. на сумму 538,'9тыс. руб. и бензин марки Р-92 в количестве 2350 лит. на сумму 61,1 тыс. руб. (см. приложение №_)
Аналогичные нарушения были выявлены в период проведения ревизии в ноябре 2009 года и, несмотря на указания в акте предыдущей ревизий, руководством Автохозяйства нарушения не были устранены.
9. Инвентаризацией, проведенной на складе Автохозяйства по состоянию на 05.03.2012 года, выявлена недостача товарно-материальных ценностей на сумму 557,4 тыс. руб. и излишки автошин, АКБ и агрегатов на автомашины в количестве 81 единицы (цены не установлены.) (см. приложение №__)
В ходе проведения ревизии были восстановлены автошины в количестве 43 штук на сумму 25,4 тыс. руб. и горюче-смазочные материалы на сумму 15,8тыс. руб. Не возмещенной осталась недостача на сумму 516,0 тыс. руб.
(см. приложение №___)
Кроме того, на складе находились 45 единиц новых аккумуляторных батарей с истекшим сроком и непригодные к эксплуатации и, соответственно, на склад были приняты неликвидные АКБ. По данному факту служебное расследование не проводилось, сумма ущерба не определена и виновные к ответственности не привлекались. (см. приложение № )
В соответствии с приказом МВД по КБР от 20.01.2011года № 22 АТХ МВД по КБР был реорганизован путем присоединения к МВД по КБР с передачей прав и обязанностей присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом. Была создана комиссия для проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которая надлежащим образом не проверила достоверность передаваемого имущества. Например, в ходе проведения ревизии была проверена полнота переданных остатков ГСМ и документов, подтверждающих расход ГСМ по состоянию на 01.09.201 1года и было установлено: по данным отчетов по учету ГСМ и карточек учета за август 2011 года было произведено списание ГСМ в количестве 110020 лит., в то время как, по путевым листам расход составлял 97406 лит. На списание ГСМ в количестве 12614 лит. путевые листы за август предъявлены не были. Путевые листы на списание ГСМ в количестве 9800 лит. были найдены и представлены в ходе проверки. Недостачу дизельного топлива в количестве 1200 лит. на сумму 30,7 тыс. руб. и бензина в количестве 250 лит. на сумму 6,4 тыс. руб. материально-ответственные лица возместили в ходе проведения проверки. Не возмещенной осталась недостача бензина марки Р-92 в количестве 975 лит. на сумму 27,3 тыс. руб. (см. приложение №__)
Также, по акту принято и поставлено на учет ЦБ ЦФО МВД по КБР сооружение балансовой стоимостью 143,0 тыс. руб., которое было демонтировано автохозяйством без согласования с Территориальным управлением имуществом РФ по КБР еще в конце 2009 года. (из объяснения бывшего главного бухгалтера АТХ Посевой Е.В. см. приложение №__)
Недостача сооружения была выявлена в ходе проведения инвентаризации по состоянию на 30.03.2012 года. (акт в приложении №____)
Вместе с тем, централизованной бухгалтерией с 01.09.2011 года и бухгалтерией АТХ МВД по КБР до 01.09.2011года начислялась амортизация на объект, которого не было в наличии. Сумма неправомерно начисленной амортизации составила 67,1 тыс. руб. (см. приложение № )
Кроме того, в ходе объединения в форме слияния склад АТХ не был ликвидирован и товарно-материальные ценности, находящиеся на складе, не были переданы в ОСВ и ВИ МВД по КБР. Фактически в МВД по КБР, при наличии централизованной бухгалтерии, функционируют два независимых друг от друга склада, и учет товарно-материальных ценностей ведется по ним раздельно, что не способствует обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей. В нарушение требований приказа Минфина России от 01.12.2010 года № 157н, полученные сотрудниками автохозяйства материальные ценности, централизованной бухгалтерией на склад ОСВ и ВИ не приходовались, а списывались на расходы через склад Автохозяйства.
Следует отметить, что в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ, в целях обеспечения сохранности материальных ценностей МВД по КБР, перед составлением годовой отчетности в установленном порядке был издан приказ от 02.11,2011 года № 760 и проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей по состоянию на 01.11.2011 года. Согласно инвентаризационным описям расхождений между фактическим наличием и числящимися по данным бухгалтерского учета основными средствами и товарно-материальными ценностями не было установлено.
Имело место списание горюче-смазочных материалов без путевого листа в июле 2011 года в количестве 795 лит. на заправку автомашины Газель с регистрационным знаком Е 530 ВВ 07 (водитель Хачатурян В.М.). В ходе проведения ревизии был представлен незаполненный путевой лист за номером 004199, в то же время, в журнале выдачи зарегистрирован путевой лист с номером 004088, который в ходе проведения ревизии не был предъявлен. Таким образом, при отсутствии путевого листа, который является основанием для списания ГСМ, в июле 2011 года неправомерно отнесены на расходы ГСМ на сумму 22,1 тыс. руб. (см. приложение №___)
10. По результатам конкурсных торгов за ревизуемый период был заключен государственный контракт от 18.02.2011 года № 35 с ООО фирма «Минутка», которая оказывала услуги по питанию летного состава Авиационного отряда. При этом, не было соблюдено требование пункта 32 Приказа МВД России от 19.04.2010 года № 292 «О некоторых вопросах продовольственного обеспечения», где сотрудники, проходящие службу на должностях летного состава, зачисляются на питание приказом начальника органа внутренних дел со дня вступления в должность в составе штатного экипажа летательного аппарата. В ходе проведения ревизии соответствующий приказ МВД по КБР не был предъявлен. Вместе с тем, порядок оказания услуг определен пунктом 3.1. настоящего контракта предоставлением питания ежедневно в течение 150 суток, включая праздничные и выходные дни. Согласно прилагаемой спецификации стоимость питания за сутки на одного человека составляла 213,3 руб. Из расчета 150 суток на 15 человек количество предоставляемых услуг составляла 2250 ч/дней на сумму 479,9 тыс. руб. С момента подписания контракта 18.02.2011 года срок предоставления услуг по контракту истек 17.07.2011 года и составил 150 суток. По актам выполненных работ за тот же период фактически ООО фирма «Минутка» предоставила услуги в количестве 1218 ч/дней или на сумму 259,8 тыс. руб. Вместе с тем, по истечении периода оказания услуг по контракту, акты об оказании услуг продолжались приниматься к оплате до 25.11.2011 года, что привело к превышению количества принятых услуг по контракту на сумму 220,1 тыс. руб. из расчета 1032 ч/дней. (см. приложение № )
При проверке исполнения контракта, материально-ответственными лицами АОСН и фирмой «Минутка» не были представлены первичные документы (талоны на питание, заявки, журнал учета талонов на питание), вследствие чего, проверить достоверность оказанных услуг не представилось возможным. ООО фирма «Минутка» были предоставлены накладные на передачу талонов на питание, подписанные начальником тыла АОСН МВД по КБР Пшуковым Ф.С. и руководителем фирмы Ешугаовой М.К. Вместе с тем, при сверке накладных с платежными документами централизованной бухгалтерии, установлено расхождение в объеме оказанных услуг. Так, согласно накладным предоставленные услуги фирмой «Минутка» составили на сумму 708,3 тыс. руб., по актам выполненных работ оплачено на сумму 731,4 тыс. руб. Оплата без подтверждения оказанных услуг фирмой «Минутка» составила на сумму 23,0 тыс. руб. (см. приложение №__)
11. Проверкой достоверности выполнения своих обязательств ИП Ата-биевым А.И. и ИП Маршенкуловым М.Г. по ремонту автотранспортных средств АТХ ЦАХ и ТО МВД по КБР в соответствии с заключенными контрактами установлен факт оплаты фактически не выполненных работ. Так, в ходе проведения встречной проверки у ИП Атабиева А.И. не были предъявлены подтверждающие документы (заказ-наряд и др.) за подписью исполнителей, выполнивших указанные в актах работы, накладные или чеки на приобретение и списание запасных частей на автомашины автохозяйства. Кроме того, факт осуществления ремонтных работ автомашин автохозяйства по представленным актам не подтвердил и Атабиев А.И. Как следует из объяснения Атабиева А.И., работы он не проводил, к нему обратился начальник АТХ ЦАХ и ТО МВД по КБР Орсаев М.Б. с просьбой обналичить денежные средства автохозяйства через его расчетный счет путем оформления актов выполненных работ. Факт выполнения работ не подтвердили и слесари по ремонту автомашин Гуртуев А.И. и Карданов А.Б., работающие у Атабиева А.И. Таким образом, на основании 13 актов выполненных работ, по которым фактически не были произведены ремонтные работы, неправомерно списаны денежные средства в сумме 394,8 тыс. руб. (акт встречной проверки, объяснительная Атабиева А.И. и копии актов выполненных работ см. в приложениях №____)
В нарушение требований п. 72 Приказа МВД России от 06.08.2002 года № 740 (с изменениями и дополнениями приказом МВД России от 30.12.2011 года), где по выявленным нарушениям и иным вопросам, возникающим в ходе проведения ревизии, по требованию ревизора должностные, материально-ответственные лица обязаны дать письменные объяснения, начальник автохозяйства Орсаев М.Б. по данному факту предоставить объяснение отказался. (см. приложение №____)
Так же имелись факты оплаты не произведенных работ ИП Маршенку-ловым М.Г. Например, в некоторых случаях, при ознакомлении с актами выполненных работ водители, закрепленные за автомашинами, подписи не подтверждали и, соответственно, объем выполненных работ. Например: главный инспектор Инспекции МВД по КБР капитан внутренней службы Бетрозов М.А. дефектовочный акт от 13.10.2011 года и акт сдачи-приемки выполненных работ по техническому ремонту автомашины ГАЗ 31105 с регистрационным знаком У 711 УУ 07 от 13.10.2011 года не подписывал, проставленные подписи в документах ему не принадлежат (из объяснения Бетрозова М.А,).
В результате, по фиктивному акту выполненных работ на автомашину ГАЗ 31105 с регистрационным знаком У 711 УУ 07 от 13.10.2011 года неправомерно списаны денежные средства в сумме 4,9 тыс. руб. Аналогично, по четырем фиктивным актам выполненных работ с подписями неустановленных лиц списаны денежные средства на сумму 8,3 тыс. руб.
Общая сумма ущерба составила 408,0 тыс. руб. (промежуточные акты, объяснительные и копии документов на ремонт автомашин в приложениях №_)
В ходе проведения встречной проверки у ИП МаршенкуловаМ.Г. не были представлены первичные документы (заказ-наряд) подписанные ремонтниками, подтверждающие фактическое выполнение работ. (см. приложение №_)
12. Бухгалтерский учет в ЦБ ЦФО МВД по КБР осуществлялся в соответствии с инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н. Обработка первичных учетных документов и отражение операций по соответствующим разделам Плана счетов бюджетного учета производится с использованием программного обеспечения «1С:Бухгалтерия, редакция 8.0». Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизированы по датам совершения операций, отражены в журналах операции с выведением на бумажные носители в соответствии с утвержденными формами документов. Остатки и обороты по счетам в журналах операций тождественны записям в Главной книге. Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического.
Вместе с тем, учет основных средств ведется с нарушениями требований инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н. Так, не на все объекты основных средств нанесены инвентарные номера. В инвентарных карточках учета основных средств отсутствует индивидуальная характеристика объекта, что затрудняет контроль за сохранностью и наличием основных средств.
Также, полученные от поставщика талоны на бензин в ревизуемом периоде, не учитывались на забалансовом счете 006 как бланки строгой отчетности.
13. Организация закупок в целом соответствовала требованиям Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Единая комиссия ежегодно назначалась приказами МВД по КБР. Вместе с тем, в ряде случаев, закупки проводились с нарушениями законодательства в части обеспечения эффективности при использовании бюджетных средств. Например, согласно государственного контракта от 03.06.2011 года № 85 МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» г. Тырныауз оказывал услуги по проживанию личного состава приданных сил в соответствии со спецификацией. По спецификации к государственному контракту стоимость услуг представлена из расчета проживания,200 чел. в сутки или 6000 ч/дней на 30 суток, в то время как гостиница имеет возможность принять на проживание только 100 человек одновременно (справка МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан»). В результате, предварительный расчет количества ч/дней и, соответственно, сумма контракта были завышены на 3000 чел/дней и, соответственно, на сумму 1500,0 тыс. руб. Исполнение контракта оформлено актом выполненных работ 24.06.2011 года или услуги составили 21 сут. и оплата произведена в полном объеме в сумме 3000,0 тыс. руб. Из расчета 21 сут. фактически по акту выполненных работ предоставлялись услуги одновременно на 285 человек (6000 чел/дней : 21 сут.) за период с 03.06.2011 года по 24.06.2011 года, что не соответствует действительности. При проведении встречной проверки в МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» были представлены акты об оказании услуг согласно которых за тот же период в гостинице проживали 70 человек и количество чел/дней составило 1470 на сумму 735,0 тыс. руб. (70чел.х21сут.х500=735,0тыс. руб.). Таким образом, но представленным документам количество услуг завышено на 4530 чел/дней на сумму 2265,0тыс. руб. (см. приложение _)
Аналогично, по государственному контракту от 20.04.2011 года № 56 спецификация представлена из расчета обеспечения проживанием одновременно 120 человек в сутки или 3600 чел/дней в месяц на сумму 1800,0 тыс. руб. По акту выполненных работ от 10.05.2011года № 99 количество предоставленных услуг за 20 суток с .20.04.2011 года по 10.05.2011 года составило 3428чел/дней с одновременным размещением 228 человек в сутки на сумму 1714,0 тыс. руб. Фактически по представленным документам МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» услуги за 20 суток составили 1600 чел/дней из расчета проживания за период с 20.04.2011 года по 10.05.2011 года 80 человек на сумму 800,0 тыс. руб. (80х20х500=800,0тыс. руб.) и, соответственно, завышение стоимости контракта составило 914,0 тыс. руб. (1714,0тыс. руб. – 800,0тыс. руб.) (см. приложение №___)
В соответствии с заключенными контрактами МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» также оказывал услуги по обеспечению питанием личного состава приданных сил. По спецификации к государственному контракту от 29.04.2011 года № 60 следовало обеспечить питанием 200 человек ежедневно, что составляло 8755 чел/дней на сумму 1165,3 тыс. руб., в то время как, в гостинице проживали и обеспечивались питанием 80 человек.
Согласно актов выполненных работ от 10.05.2011 года № 101 и от 24.06.2011 года № 132 оплачена вся сумма по контракту 1165,3 тыс. руб. Вместе с тем, в ходе встречной проверки МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» представлены первичные документы, подтверждающие оказание услуг на сумму 606,9 тыс. руб. из расчета обеспечение питанием 80 человек за период с 29.04.2011 года по 24.06.2011 года, что составило 4540 чел/дней. Таким образом, завышение количества оказанных услуг составило 4215 чел/дней на сумму 561,0 тыс. руб. (расчеты в приложениях № )
По контракту от 03.03.201 1 года № 28 в обязательства МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» входило обеспечение питанием личного состава приданных сил из расчета 3600 чел/дней на сумму 1080,0 тыс. руб.
Исполнение обязательств по контракту оформлено актом № 11 от 03.03.2011 года, т.е. оказаны услуги по питанию в один день на 3600 чел. Таким образом, оплата контракта произведена по акту с недостоверными данными. Вместе с тем, при проведении встречной проверки в МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» представлены акты, подтверждающие факт оказания услуг с даты заключения контракта по 07.04.2011года на сумму 732,0 тыс. руб. При этом, сумма переплаты по контракту составила 347,9 тыс. руб. (расчет см. в приложении №___)
Аналогичная ситуация сложилась при заключении и исполнении государственных контрактов на проживание и питание личного состава приданных сил с МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан». Например, спецификация к государственному контракту от 03.06.2011 года № 86 представлена из расчета проживания 200 человек в сутки или 6000 ч/дней в сутки на сумму 3000,0 тыс. руб., в то время как, предусматривалось размещение 130 сотрудников, что составляет 3900 ч/дней на сумму 1950,0 тыс. руб. Таким образом, предварительный расчет был завышен на 2400 ч/дней или на сумму 1200,0 тыс. руб.
Вместе с тем, акт выполненных работ представлен 09.06.2011 года, т.е. контракт исполнен за период с 03.06.2011 года по 09.06.2011 года в полном объеме на сумму 3000,0 тыс. руб. Из расчета 6 сут. фактически по акту выполненных работ предоставлялись услуги одновременно на 1000 человек (6000 чел/дней : бсут.), что не соответствует действительности. По данным сводного отчета МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» оказанные услуги по контракту от 03.06.201 1 года № 86 составили 3658 ч/дней на сумму 1829,0 тыс. руб. за период с 03.06.2011 года по 30.06.2011 года и, соответственно, переплата по контракту составила 1171,0 тыс. руб.
(см. приложения №__)
Также, исполнение государственного контракта от 20.04.2011 года № 54 на сумму 1887,2 тыс. руб.из расчета 15134 ч/дней на оказание услуг по обеспечению питанием сотрудников представлен актами выполненных работ от 21.04.2011 года в количестве 8646 ч/дней на сумму 1078,1 тыс. руб., от 30.04.2011 года в количестве 4878 ч/дней на сумму 608,2 тыс. руб. и от 15.08.2011 года в количестве 1572 ч/дней на сумму 196,0 тыс. руб. Вместе с тем, сводными отчетами МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» подтверждено оказание услуг по организации питания в количестве 10082 ч/дней на сумму 1257,2 тыс. руб. за период с 20.04.2011 года по 30.06.2011 года. Переплата по контракту составила 630,0 тыс. руб. (см. приложения №____)
Кроме того, в ходе проведения встречной проверки в МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» первичные документы, подтверждающие факт предоставления услуг на питание и проживание сотрудников, согласованные с заказчиком предоставлены не были. Вследствие чего, проверить достоверность оказанных услуг не представилось возможным. В то же время, по данным МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» услуги на питание и проживание рассчитывались исходя из численности 131 человек мобильного резерва ВОГО И П МВД России за период с 04.01.2011 года.по 30.06.2011 года, в то время как, по данным УОУ ВГО и П МВД России численность личного состава мобильного резерва за тот же период и проживающих в МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» составляла 130 человек. Таким образом, в результате завышения количества оказанных услуг неправомерно оплаченная сумма составила 125,6 тыс. руб. из расчета питания и проживания одного человека 177 н/дней за период с 04.01.2011 года по 30.06.2011 года.
(акт встречной проверки и копий сводных отчетов в приложениях № ____)
Таким образом, неисполнение требований Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ в части эффективности использования бюджетных средств привело к завышению стоимости контрактов на сумму 5888,9 тыс. руб., в том числе, по контрактам с МУ «Спортивно-оздоровительный комплекс Баксан» на сумму 4087,9 тыс. руб. и с МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» на сумму 1801,0 тыс. руб. Также, допущен неправомерный расход бюджетных средств за счет оплаты фактически не оказанных услуг путем искажения данных о предоставленных услугах в отчете МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» на сумму 125,6 тыс. руб.
(см. приложения №_____)
В соответствии с Приказом МВД России от 04.02.2011года № СК/ОПС -533 «О продовольственном обеспечении» и согласно приказа МВД по КБР от 04.02.2011 года № 38/103 для организации питания личного состава подразделений, привлекаемых от МВД по КБР, УВД других субъектов Российской Федерации для выполнения служебных боевых задач на территории КБР, материально-ответственным лицом, ответственным за получение и доставку продовольствия от ФГУ «ЮВБХР МВД России» г.Моздок, согласно разнарядки, подготовленной ФГУ «СКУМТС МВД России», был назначен инспектор ОМТ и ХО МВД по КБР капитан внутренней службы Жириков М.А. При этом, договор о полной индивидуальной материальной ответственности с ним не заключался.
Проверкой правильности списания продуктов питания установлено: 11 февраля 2011 года Жириков М.А. по доверенности № 9300 получил продукты питания для приготовления пищи личному составу МВД по КБР и МВД других субъектов в количестве 70 человек на 20 суток. После получения продукты питания были распределены Жириковым М.А. по районам дислокации личного состава; из расчета 30 человек в Эльбрусский район, из расчета 40 человек в Баксанский район. Вместе с тем, отпуск в МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» продуктов документально не оформлялся. Впоследствии, накопительной ведомостью № 1 продукты питания были списаны за период с 11.02.2011 года по 02.03.2011 года. Проверкой достоверности списания продуктов питания установлено расхождение с отчетными данными МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» на списание продуктов личному составу из 10 человек на 20 суток. Так, по данным МОУ «Детский оздоровительный лагерь «Баксан» в указанный период количество личного состава составляло 30 человек, в то время как списание произведено из расчета питания на 40 человек. В результате, неправомерное списание продуктов составило на сумму 20,4 тыс. руб. (см. приложения № __)
Из объяснения Жирикова М.А. следует, что после получения 12.02.2011 года, продовольствие на 40 человек он передал специалисту отделения до организации вещевого и продовольственного обеспечения ЦОУ В ОГО и П России лейтенанту полиции Рамозанову М.Т. При этом, передача продуктов питания документально не оформлялась.. (см. приложение )
14. Целевым назначением в рамках реализации мероприятий по формированию специализированного жилищного фонда в 2011 году были выделены бюджетные ассигнования в сумме 26359,2 тыс. руб. на приобретение служебных жилых помещений для обеспечения имеющих специальные звания сотрудников федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел и 6569,5 тыс. руб. на приобретение жилья сотрудникам, проходившим службу по контрактам в МВД по ЧР. После проведения аукциона были заключены 21 контракт на закупку 21 квартир в г.Нальчике и районах КБР. В каждом случае открытый аукцион объявлялся несостоявшимся в связи с тем, что не подавалась ни одна заявка на участие в аукционе, несмотря на то, что начальная стартовая цена была объявлена максимальная, действующая в регионе.
Вместе с тем, при установлении начальной цены контракта не были соблюдены требования статьи 19.1 Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ, где для установления начальной (максимальной) цены контракта источниками информации о ценах товаров, являющихся предметом заказа, могут быть данные статистической государственной отчетности, общедоступные результаты изучения рынка, исследования рынка и иные источники информации. В конкурсной документации, документации об аукционе (в том числе в документации об открытом аукционе в электронной форме), извещении о проведении запроса котировок указывается обоснование начальной цены контракта, содержащее полученные заказчиком информацию или расчеты и использованные источники информации о ценах товаров. Размещение на официальном сайте конкурсной документации, документации об аукционе (в том числе документации об открытом аукционе в электронной форме), извещения о проведении запроса котировок, в которых указываются обоснование начальной цены контракта, признается добросовестным исполнением требований настоящей статьи. Также, согласно писем Федеральной антимонопольной службы от 13.07.2011 года № АЦ/27041 и от 13.02.2012 года № ИА\4177 «О разъяснении законодательства», статьей 19.1 Закона о размещении заказов не ограничена область изучения для обоснования начальной (максимальной) цены контракта, включая средства массовой информации.
Вместе с тем, несоблюдение этих требований привело к закупке недвижимости в районах КБР по завышенным ценам. Например, по государственному контракту от 07.10.2011 года № 192 произведена закупка трехкомнатной квартиры общей площадью 71,9 кв.м. в г.Тырныаузе по цене 1736,0 тыс. руб. Вместе с тем, рыночная стоимость аналогичной квартиры в зависимости от расположения в городе не превышала 800,0 тыс. руб. (в центре), в других районах не более 600,0 тыс. руб. В ходе проверки был исследован рынок стоимости на недвижимость в г.Тырныаузе путем опроса владельцев квартир и изучением публикации (объявлении) в средствах информации. От опрошенных владельцев недвижимости поступали предложения о продаже недвижимости по цене 550-600 тыс. руб. Кроме того, закупка недвижимости по контракту произведена в не престижном районе города, где рыночная стоимость не превышала 600,0 тыс. руб. В результате, при закупке квартиры допущено кратное превышение ее стоимости. (1736,0 тыс. руб. - 600,0 тыс. руб. = 1136,0 тыс. руб.)
В ходе проведения проверки был опрошен продавец недвижимости Бит-тиров М.А. Из его объяснения следует, что заявку на участие в аукционе он не подавал, на продажу квартиру не выставлял и намерении ее продать у него не было, но в связи с тем, что покупателем была предложена высокая цена, согласился ее продать.
(см. приложение №_______)
По государственному контракту от 28.10.2011 года № 210 в ООО «Тлепш» г.Терек была закуплена четырехкомнатная квартира общей площадью 125,1 кв. м по цене 2728,0 тыс. руб. по адресу: ул.Панагова, д. 134. Вместе с тем, в тот же период в средствах массовой информации периодически публиковались объявления о продаже квартир по тому же адресу в том же доме площадью 130 кв.м. стоимостью 15,0 тыс. руб. за один кв.м. и, соответственно, по цене 1950,0тыс. руб. четырехкомнатная квартира. Однако, возможностью оформить сделку по предлагаемой цене МВД по КБР не воспользовалось и квартира была приобретена дороже на 778,0 тыс. руб. (см. приложение №___)
В ходе проверки также были исследованы цены на недвижимость в Прохладненском, Майском и Урванском районах, где оформлялись сделки по закупке недвижимости. Аналогично, в указанных районах недвижимость приобреталась по завышенным ценам, что привело к переплате более чем на 2283,9 тыс. руб. (Расчеты в приложениях №______)
Таким образом, не выполнение требований Федерального закона от 21.07.2005 года №.94-ФЗ привело к неэффективному использованию средств федерального бюджета на сумму более чем на 4197,9 тыс. руб.
15. По государственному контракту от 19.07.2011 года № 112 произведена закупка средств вычислительной техники в ООО «Компания КСС» на общую сумму 4641,3 тыс. руб. До проведения аукциона цены на вычислительную технику были согласованы с ФГУ «СК УМТС МВД России» и получено разрешение на приобретение имущества по следующим ценам:
– ПЭВМ не выше 49,0 тыс. руб.
– портативные ПЭВМ (ноутбуки) не выше 40,0 тыс. руб.
(письмо о согласовании закупки № СК/ОМК-2654 от 1 1.05.20П года) Вместе с тем, при проведении аукциона начальная (максимальная) цена на портативные ПЭВМ (ноутбуки) была объявлена 68,1 тыс. руб. и значительно превысила согласованную с ФГУ «СК УМТС МВД России» цену. Кроме того, при установлении стоимости на ноутбуки рынок продаж вычислительной техники не был исследован. В ходе изучения информации о ценах на вычислительную технику было установлено, что цена на аналогичный товар не превышала 35,0 – 40,0 тыс. руб. Таким образом, при закупке 10 ноутбуков цена превышена на 28,0 тыс. руб. за единицу и на общую сумму 280,0 тыс. руб. (см. приложение № )
16. В отдельных случаях, не обеспечивались требования Приказа МВД РФ от 14.12.2009 года № 960 (ред. от 29.11.2011) «Об утверждении Положения о денежном довольствии сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации» в части соблюдения объективности оценки личного вклада сотрудников при выплате разовых премии за выполнение особо сложных и важных заданий.
Так, при награждении разовой премией допущена неправомерная выплата на сумму 40,0 тыс. руб. Согласно приказа МВД по КБР от 19.12.2011 года № 1200л/с «За проявленный высокий профессионализм при обеспечении охраны общественного порядка и безопасности в период проведения выборов в Государственную Думу Федерального собрания РФ» были награждены денежной премией сотрудники МВД по КБР. При этом, в приказ о поощрении были включены четверо сотрудников МВД, находившиеся в период проведения выборов в очередных ежегодных отпусках и им выплачена премия по 10,0 тыс. руб., каждому. (список сотрудников в приложении №___ )
17, В 2011 году централизованной бухгалтерией вещевое имущество ставилось на учет согласно приходных документов в соответствии с приказом Минфина России от 01.12.2010 года №157н. В ОСВ и ВИ аналитический учет вещевого имущества велся по количеству и стоимости на карточках учета материальных ценностей. Данные бухгалтерского учета соответствовали данным аналитического учета вещевого имущества, ведущегося в ОСВ и ВИ.
Вместе с тем, условия хранения не соответствуют предъявляемым требованиям и не обеспечивают сохранность имущества. Согласно заключения ГП КБР «Управление госархстройнадзора МС КБР» от 24.03.2007 года складское помещение признано, не пригодным к эксплуатации. В складе имеется расходная кладовая, примерочная, инвентарь для внутрискладских работ, необходимая документация, приборы для измерения температуры и влажности воздуха, средства пожаротушения, складское оборудование (стеллажи, поддоны, вешала и пр.). Обмундирование рассортировано по номенклатуре, размерам и ростам, а также на поступившее по федеральному и республиканскому бюджетам. Новое имущество хрантся отдельно от бывшего в употреблении. Из-за нехватки стеллажей часть имущества хранится на полу. Также, в складе находится неликвидное имущество с истекшим сроком годности на сумму 4,4 тыс. руб.
Проведенной внезапной выборочной проверкой материальных ценностей недостач, излишков, порчи вещевого имущества не выявлено.
(см. приложение №___)
Выдача имущества со склада производилась раздельно по источникам финансирования. Вместе с тем, допущено использование средств федерального бюджета для обеспечения сотрудников МВД по КБР, финансируемых за счёт, средств республиканского (КБР) бюджета на сумму 276,0 тыс. руб.
(см. приложение №_____)
18. Контрольно-профилактическая работа по обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей не в полной мере отвечала требованиям Приказа МВД РФ № 740-2002 года. Внезапные проверки проводились не во всех местах хранения товарно-материальных ценностей.
Вместе с тем, в ходе ревизии выборочно проведена инвентаризация у материально-ответственных лиц и выявлены нарушения в учете товарно-материальных ценностей.
Так, внезапной проверкой, проведенной в АОСН МВД по КБР у начальника медицинской службы майора полиции Кизирьянц С.А., выявлена недостача медикаментов на сумму 10,0 тыс. руб. (см. приложение №____)
В ходе проверки был предъявлен журнал выдачи медикаментов работникам АОСН, однако факт получения медикаментов подписями получателей не были подтверждены. (копии листов журнала в приложениях №__)
В ходе проведения ревизии сотрудники АОСН дали письменные объяснения, подтверждающие факт получения ими медикаментов.
(см. приложения №____)
Инвентаризацией, проведенной у заместителя начальника ОМТ и ХО ЦАХ и ТО МВД но КБР подполковника вн.службы Шогенова А.Х. по состоянию на 22.03.2012 года была выявлена недостача товарно-материальных ценностей на общую сумму 344,9 тыс. руб. (см. приложение №__)
Принятыми мерами в ходе проведения ревизии нарушения устранены восстановлением актов списания материальных ценностей на сумму 305,2 тыс. руб., кроме недостачи строительных материалов на сумму 39,7 тыс. руб.
(см. приложение №__)
По состоянию на 04.04.2012 года у заместителя начальника тыла АОСН МВД по КБР старшего лейтенанта полиции Тлупова А.В. выявлена недостача товарно-материальных ценностей на сумму 309,0 тыс. руб. и излишки на сумму 150,4 тыс. руб. (см. приложение №_)
Излишки материальных ценностей на сумму 150,4 тыс. руб. оприходованы в ходе проведения ревизии. Недостача возмещена Тлуповым А.В. на сумму 177,9 тыс. руб. Не возмещенной осталась недостача на сумму 131,1 тыс. руб. (акт приема ГСМ и объяснительная Тлупова А.В. в приложениях №___)
Кроме того, в ходе проведения проверки достоверности остатков горюче-смазочных материалов (ТС-1) по учетным данным на 05.04.2012 года, установлено двойное списание ТС-1 в количестве 4000 кг за период с 01.01.2012 года по март 2012 года. Так, в марте 2012 года были списаны ГСМ (ТС-1) по требованию от 09.01.2012 года № 007026 в количестве 4000 кг, в то время как, по указанному требованию ТС-1 в количестве 4000 кг было списано в январе 2012 года. В результате, неправомерно списанные ГСМ (ТС-1) составили на сумму 62,9 тыс. руб. (4000кг х 15,73руб. промежуточный акт и объяснительная в приложениях №___). Устранено в ходе проведения ревизии. Остатки ГСМ (ТС-1) по состоянию на 10.04.2011 года увеличены на 4000 кг на сумму 62,9 тыс. руб. и внесены изменения в учете.
(см. приложения №_______)
Таким образом, не исполнение должностными лицами подразделений МВД по КБР функций, возложенных на них должностными инструкциями, отсутствие контроля за обеспечением сохранности товарно-материальных ценностей, привело к бесконтрольному расходу и многочисленным нарушениям финансово-хозяйственной деятельности.
19. Проверкой соблюдения приказа МВД России «Об организации служебных командировок сотрудниками ОВД» от 08.10.2006 года № 780 и обоснованности произведенных расходов, установлены отдельные нарушения. Например, согласно приказа МВД России от 18.05.2011 года № 390 старший оперуполномоченный ЦПЭ МВД по КБР лейтенант милиции Купов С.Х. был командирован в г.Сочи в ЦПЭ ГУ МВД России по Краснодарскому краю. Согласно отметкам в командировочном удостоверении, Купов С.Х. пребывал в г. Сочи с 02.06.201 1 года по 02.08.2011 года. Вместе с тем, оплата расходов на проживание ему была произведена с 01.06.2011 года. Переплата составила за одни сутки проживания 1400 руб. Вместе с тем, авансовый отчет по возвращении представлен сотрудником с опозданием на 26 дней 31.08.2011 года.
Водитель-сотрудник АТХ ЦАХ и ТО МВД по КБР прапорщик вн.службы Чочаев А.А. согласно приказа МВД по КБР № 781 от 11.08.201 1 года был командирован в г. Москва для получения и перегона автомашин для МВД по КБР. К авансовому отчету приобщил чеки на бензин на общую сумму 14920 руб. Согласно отметкам в командировочном удостоверении, находился в командировке с 11.08.2011 года по 20.08.2011 года. Вместе с'тем, к авансовому отчету приобщил чек на бензин на сумму 1620 руб датированный 21.08.2011 года.
Аналогично, согласно приказа МВД по КБР от 23.08.2011 года № 212 л/с водитель-сотрудник АТХ ЦАХ и ТО МВД по КБР прапорщик вн. службы Чочаев А.А. был командирован в г.Анапа. Согласно командировочному удостоверению находился в командировке с 01.09.2011 года по 08.09.2011 года, при этом к авансовому отчету приобщил чеки на бензин, датированные 09.09.2011 года на общую сумму 900 руб.
Старший оперуполномоченный по ОВД ИЦБ Интерпол майор милиции Варитлов М.Б. был командирован в г.Москва с 01.04.2011 года по 15.05.2011 года. Оплата расходов на проживание произведена за 42 суток по 1100 руб. за сутки, тогда как следовало оплатить за 41сут. Переплата составила 1100 руб.
В соответствии с приказом МВД по КБР от 25.08.2011 года №819 полицейский-водитель комендантского отдела МВД по КБР ст.сержант полиции Темирчиев М.М– был командирован в г. Ростов-на-Дону с 06.09.2011 года по 03.10.2011 года. Возмещение расходов произведено из расчета за 20 суток по 1800 руб. за сутки, вместо 19 суток. Переплата 1800 руб.
Общая сумма переплаты составила 6,8 тыс. руб. Возмещена в ходе проведения ревизии.
(см. приложение №____)
20. В соответствии с договором от 21 марта 2011 года ООО «Кантима» взяло на себя обязательства по хранению автомобильного бензина.и дизельного топлива МВД по КБР на период до 31.03.2012 года, начиная со дня заключения договора. Свои обязательства МВД по КБР выполнило, заплатив оговоренную сумму по договору в полном объеме. Вместе с тем, исполнение своих обязательств фирмой ООО «Кантима» не подтверждены накладными на отпуск или другими документами, подтверждающими факт хранения горюче-смазочных материалов. Общая сумма, оплаченная фирме ООО «Кантима» без подтверждения, составила 99,7 тыс. руб. (см. приложения № )
В ходе проведения ревизии директор ООО «Кантима» Кушхов З.П. обязался обеспечить исполнение невыполненных обязательств на сумму 99,7 тыс. руб. в счет предстоящих услуг по договору хранения от 01.04.2012 года № 74.
(см. приложение №____)
21. При проверке соблюдения требований Приказа МВД РФ от 22.01.2003 года № 667 в части правомерности возмещения стоимости проезда в отпуск вызвало сомнение достоверность представленных к оплате отдельных проездных документов. Например: в период нахождения в отпуске, инспектор СБ ДПС ст.лейтенант полиции Кунашев И.Г. убыл из г.Нальчика в Санкт-Петербург на рейсовом автобусе Ванхол с регистрационным знаком Т 489 AT 06 20 октября 2011года с прибытием в пункт назначения 22 октября 2011 года. Вместе с тем, на этом же автобусе по автобусным билетам из г.Санкт-Петербурга убыл командир взвода ООН капитан полиции Унагасов А.Н. 19 октября 2011года с прибытием в г.Нальчик 21 октября 2011года. Таким образом, проездные билеты Унагасова А.Н. датированы периодом нахождения автобуса в пути. Аналогично, инспектор КО ст.лейтенант полиции Каров А.Х. на автобусе Ванхол с регистрационным знаком Т 489 AT 06 выехал из г.Санкт-Петербург 25 ноября 2011 года с прибытием в г.Нальчик 27 ноября 2011 года. На тот же автобус представлен к оплате проездной документ полицейским КО сержантом Моковым P.P., датируемый убытие из г.Санкт-Петербург 26 ноябрем 2011 года, т.е. автобус в тот день уже находился в пути. Предъявленный к оплате автобусный билет командира отделения старшины полиции Гаршишева А.Х. датирован 15 сентябрем 2011 года с выездом из г.Нальчика на автобусе Ванхол Т 489 AT 06 в г.Санкт-Петербург. В тоже время, на этом же автобусе полицейский КО сержант Щомахова З.Х. предъявила билет, датируемый тем же днем 15 сентября 2011 года с выездом из г.Санкт-Петербург. Общая сумма, выплаченная по сомнительным проездным документам составляла 168,0 тыс. руб. (см. приложения __).
22. Проверка штатной положенности, обоснованность приобретения автотранспорта, техническое состояние и использование автотранспорта, правильность ведения путевых листов произведена начальником отделения эксплуатации ОМТ и ХО ЦАХ и ТО МВД по КБР майором внутренней службы Шомаховым М.Х. (справка в приложении ____)
По состоянию на 14.04.2012 года на балансе МВД по КБР состоит 531 ед. автотранспорта, при норме положенное™ 559 ед., что составляет 95 % от табельной положенное™. В нарушение Приказа МВД России от 02.10.2006 года № 777 за служебным автотранспортом некоторых подразделений МВД закреплено более 4-х сотрудников одновременно. Также, не ведется следующая документация: журнал выхода и возвращения автотранспорта, журнал выезда автотранспорта за пределы обслуживаемой территорий, журнал осмотра спидометров.
В ходе выборочной проверки путевой документации, выявлены факты, оформления путевых листов с эксплуатацией нескольких автомашин одновременно одним водителем. Например: сотрудник АОСН МВД по КБР Гаев З.А., являясь единственным закрепленным водителем, оформлял путевые листы на автомашины УРАЛ-5646 р/з О 238 BE 07 и УАЗ -31519 р/з У 043 УУ 07 в июне 2011 года с одновременной эксплуатацией автомашин по маршрутам КБР и за пределы республики. Из объяснения Гаева З.А. следует, что обе автомашины эксплуатировались им поочередно в течение рабочего дня, что фактически не может соответствовать действительности, так как, обе автомашины но путевым листам эксплуатировались полный рабочий день. Количество бензина, списанное на две машины, составило 1239 лит.
(см. приложение №___)
Аналогично, водитель ЦПП МВД по КБР Одижев И.Х. в июле 2011 года оформил путевые листы на эксплуатацию трех автомашин одновременно. Также, из объяснения Одижева И.Х. следует, что автомашины эксплуатировались им по два часа каждая в течение дня. Однако, по путевым листам все три автомашины эксплуатировались полный рабочий день и списан бензин в количестве 1195 лит. (см. приложение №_____)
23. Выборочной проверкой исполнения «Правил осуществления отдельных выплат военнослужащим, сотрудникам ОВД РФ», утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 года № 91, нарушений не установлено. Выплата денежных средств для оплаты стоимости путевок детей школьного возраста (до 15 лет включительно) в организации отдыха и оздоровлении детей производилась с соблюдением предъявляемых требований.
24. Выборочной проверкой правильности начисления и выплаты денежного довольствия аттестованному составу установлена недоплата сотруднику ОРЧ (СБ) старшему лейтенанту полиции Макоеву А.А. в сумме 5500руб. (Выплата произведена в ходе ревизии, см. приложения №__J
Установлены факты непроизведенных удержаний стандартных налоговых вычетов при расчете НДФЛ у сотрудников центрального аппарата МВД по КБР в 2011 году в соответствии с внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ ст. 218 п. 1. п.п. 4 (в редакции ФЗ от 21.11.2011 года). В ходе проведения ревизии бухгалтерами ЦБ ЦФО МВД по КБР произведен перерасчет сотрудникам на сумму недоплаты 101,0 тыс. руб. (см. приложения №___)
25. Наличие средств связи и их соответствие табельной положенное™, наличие неиспользуемых и разукомплектованных средств связи проверены старшим инженером ЦИТС и ЗИ МВД по КБР старшим лейтенантом внутренней службы Юсуповой К.М.
Инвентаризацией, проведенной у заместителя начальника автохозяйства ЦАХ и ТО МВД по КБР старшего лейтенанта внутренней службы Хибиева Х.М. по состоянию на 17.04.2012 года, выявлена недостача приборов ночного видения и копировальной техники на общую сумму 142,6 тыс. руб.
(см. приложения № __)
Как следует из объяснения Хибиева Х.М., при смене материально-ответственного лица акт приема – передачи имущества он подписал, но фактически приборы ночного видения и копировальная техника ему переданы не были. . (см. приложение № _)
26. Согласно государственных контрактов от 12.12.2011 года № 277 и от 07.12.2011 года № 267 строительными фирмами «ТЭК» и «Гарант-строй» были выполнены ремонтные работы в административном здании МВД по КБР на общую сумму 1795,3 тыс. руб. Исследование методом сопоставления данных полученных в ходе проведенных замеров и проектно-сметной документации с данными отраженными в актах о приемке выполненных работ формы КС-2 проведено начальником отдела ЭКЦ МВД по КБР подполковником полиции Афашаговым A.M.
В результате проведенного исследования по ремонту кабинетов административного здания МВД по КБР, г.Нальчик, пр.Кулиева, 10, установлены не соответствия объемов выполненных работ:
– по ремонту кабинетов административного здания МВД по КБР, г.Нальчик, пр.Кулиева, 10, объем и стоимость выполненных работ завышены на сумму 106317,87 рублей.
– по ремонту сан.узлов административного здания МВД по КБР, г.Нальчик, пр.Кулиева, 10, объем и стоимость выполненных работ завышены на сумму 64 526,66 рублей.
– по реконструкции (сейсмоусиления) здания медико-санитарной части МВД по КБР, несоответствия объемов и стоимости работ указанных в актах формы КС-2 и фактически выполненных объемов работ не установлено.
Общая сумма завышения объемов и стоимости выполненных работ в административном здании составила 170,8 тыс. руб. (см. приложение № 443 )
В ходе проведения ревизии от подрядчиков получены обязательства на выполнение ремонтных работ в административном здании МВД на сумму завышенного объема 170,8 тыс. руб. (см. приложение №444, 445)
27. Жалобы и предложения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности за ревизуемый период не поступали.
28. Предложения по акту предыдущей ревизии выполнены полностью.
